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房地產企業房產稅、印花稅答疑精選100問

2019-10-09分類:財稅小白必看
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房產稅50問

1、房地產開發企業跨縣(市、區)開發房產稅款怎么繳?

《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》第二條第(十一)款第2項規定:“房地產開發企業中的一般納稅人銷售房地產老項目,以及一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產,適用一般計稅方法計稅的,應以取得的全部價款和價外費用,按照3%的預征率在不動產所在地預繳稅款后,向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。”可見,對于房地產企業老項目適用一般計稅的預征問題,政策是明確的。但是目前總局文件未對適用一般計稅方法的新項目,以及適用簡易計稅方法的老項目的跨縣(市、區)開發房產預繳稅款問題作出規定,本著同類問題同樣處理的原則,也應當按照3%的預征率在不動產所在地預繳稅款后,向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。   

2、房地產開發企業已竣工驗收,準備銷售的商品房是否要繳納房產稅?

根據《國家稅務總局關于房產稅城鎮土地使用稅有關政策規定的通知》(國稅發〔2003〕89號 )第一條的規定,關于房地產開發企業開發的商品房征免房產稅問題。鑒于房地產開發企業開發的商品房在出售前,對房地產開發企業而言是一種產品,因此,對房地產開發企業建造的商品房,在售出前,不征收房產稅;但對售出前房地產開發企業已使用或出租、出借的商品房應按規定征收房產稅。

3、房產稅原值稅局要叫我們加土地原值,這樣合理嗎?

根據財會(2011)43號文,在計算房產稅時,要將土地使用權實際交易價格+房屋價值合并來計算應繳的房產稅因此土地使用權的價格必須是交易實際價格。

4、企業停產后對原有的房產閑置不用是否停征房產稅? 

仍應征收房產稅,請參照《財政部 國家稅務總局關于調整房產稅有關減免稅政策的通知》(財稅[2004]140號)對《財政部稅務總局關于房產稅若干具體問題的解釋和暫行規定》(〔86〕財稅地字第008號)中經省、自治區、直轄市稅務局批準可暫不征收房產稅政策作出廢止。

5、如果完成工后,單位的房子一直掛在“在建工程”帳上,也沒有使用,要交房產稅嗎?

根據《財政部稅務總局關于房產稅若干具體問題的解釋和暫行規定》(財稅地字〔1986〕8號)十九、關于新建的房屋如何征稅?納稅人自建的房屋,自建成之次月起征收房產稅。納稅人委托施工企業建設的房屋,從辦理驗收手續之次月起征收房產稅。納稅人在辦理驗收手續前已使用或出租、出借的新建房屋,應按規定征收房產稅。  

6、個人出租住房如何計算房產稅和城鎮土地使用稅?

一、根據《財政部、國家稅務總局關于房產稅若干具體問題的解釋和暫行規定》((1986)財稅地字第8號)規定:“十四、根據房產稅暫行條例規定,房產出租的,以房產租金收入為房產稅的計稅依據。因此,個人出租房屋,應按租金收入全額征收房產稅。”  二、根據《財政部、國家稅務總局關于廉租住房、經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》(財稅〔2008〕24號)第二條第三款規定:“對個人出租住房,不區分用途,......按4%的稅率征收房產稅,免征城鎮土地使用稅。”  三、根據《關于營改增后契稅、房產稅、土地增值稅、個人所得稅計稅依據問題的通知》(財稅〔2016〕43號)第二條規定:“房產出租的,計征房產稅的租金收入不含增值稅。”  第六條規定:“在計征上述稅種時,稅務機關核定的計稅價格或收入不含增值稅。  本通知自2016年5月1日起執行。”

7、 房產稅是怎么計算的呀?

一般房產稅的計稅分兩種:

1.按房產原值一次減除10%~30%后的余值計征時(從價計征),稅率為1.2%;

2.按房產出租的租金收入計征的(從租計征),稅率為12%;            

個人出租住房,不分用途,按4%的稅率征收房產稅哦。不是每家公司都要交房產稅的。

8、請教出租房產按合同交印花稅 合同金額用換算成不含稅金額嗎?

合同中金額和增值稅分開注明的,按不含增值稅的合同金額確定計稅依據,未分開注明的,以合同的含稅金額為計稅依據。所以你單位需要按照合同金額申報印花稅的

9、我想咨詢一下,我公司是物業公司,使用一家房產公司的房屋,對方不愿意上房產稅,房屋使用方是我們,對方讓我們上房產稅,那么我們是以什么身份上房產稅?

根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》(國務院令第11號)第三條規定,納稅人根據應納稅憑證的性質,分別按比例稅率或者按件定額計算應納稅額。具體稅率、稅額的確定,依照本條例所附《印花稅稅目稅率表》執行。             

根據《中華人民共和國印花稅暫行條例實施細則》((1988)財稅字第255號)第十條規定,印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經財政部確定征稅的其他憑證征稅。  

10、一般納稅人享受房產、土地使用稅減半政策嗎?

(財稅〔2019〕13號)對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。沒有說明一般納稅人可以享受附加稅、房產稅和土地使用稅減半的政策的。   

11、關于單獨土地使用權50年,然后上面造廠房,房產稅基數如何核算?

 對按照房產原值計稅的房產,無論會計上如何核算,房產原值均應包含地價,包括為取得土地使用權支付的價款、開發土地發生的成本費用等。宗地容積率低于0.5的,按房產建筑面積的2倍計算土地面積并據此確定計入房產原值的地價

12、  托管資產房產稅規定?

 根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》相關規定,房產稅由產權所有人繳納。產權所有人不在房產所在地,或者產權未確定的,由房產代管人或者使用人繳納。

13、基建工地為基建工地服務的各種工棚、材料棚等等 ,需要征收房產稅嗎?

基建工地為基建工地服務的各種工棚、材料棚和辦公室、食堂等臨時性房屋在施工期間一律免征房產稅。 

14、 我公司有購買商鋪取得了房產證 但是一直沒出租出去  這個房產稅怎樣交合適?

需要從價計征房產稅 從價計征(經營自用的房產)——房產的計稅價值(余值)。 

15、地下車位房產稅如何繳納?人防車位與非人防車位,都需要繳納房產稅嗎?

 根據《財政部、國家稅務總局關于具備房屋功能的地下建筑征收房產稅的通知(財稅[2005]181號)相關規定,凡在房產稅征收范圍內的具備房屋功能的地下建筑,包括與地上房屋相連的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防設施等,均應當依照有關規定征收房產稅。上述具備房屋功能的地下建筑是指有屋面和維護結構,能夠遮風避雨,可供人們在其中生產、經營、工作、學習、娛樂、居住或儲藏物資的場所。因此,地下車位也應當繳納房產稅。   

16、計算房產稅時,無租和自用的房子計算單位造價時是按工程總價還是按賬簿上記錄的投資性房地產數值為準,那個比較合適啊?是從價計征的,不是從租計征的 ?

對按照房產原值計稅的房產,無論會計上如何核算,房產原值均應包含地價,包括為取得土地使用權支付的價款、開發土地發生的成本費用等。宗地容積率低于0.5的,按房產建筑面積的2倍計算土地面積并據此確定計入房產原值的地價。

因此,從價自用房產應按國家有關會計制度規定進行核算房屋原價(歷史成本)以及上述政策計入的土地價值作為房產稅計稅依據,按70%余值乘以1.2%計算繳納房產稅。

17、地下車位房產稅如何繳納?有相關的文件嗎?

根據“財稅[2005]181號”文件規定,凡在房產稅征收范圍內的具備房屋功能的地下建筑,包括與地上房屋相連的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防設施等,均應當依照有關規定征收房產稅。上述具備房屋功能的地下建筑是指有屋面和維護結構,能夠遮風避雨,可供人們在其中生產、經營、工作、學習、娛樂、居住或儲藏物資的場所。   

18、請問房產稅可以由承租人繳納嗎?

房產稅一般是由產權所有人來進行申報房產稅的,一般不由承租人來進行申報房產稅。   

19、請問房產稅源信息修改要具體怎么做?

申報租金所屬租賃期選擇完整的合同約定租賃期,可通過變更修改進行調整。

第一步,應先做稅源變更。將“申報租金收入”修改成2011年到2019年的租金,“變更日期”填寫為2010年12月的任何一天。

第二步,進行稅源終止。“房屋轉出時間”填寫2018年12月31日,“稅源終止時間”自動帶出為2018年12月31日。

最后重新登記2019至2020年的稅源。  

20、公司對外出租房產,設定了免租期,增值稅視同銷售嗎?

A:

根據“國家稅務總局公告2016年第86號”第七條規定,納稅人出租不動產,租賃合同中約定免租期的,不屬于《營業稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號文件印發)第十四條規定的視同銷售服務。也就是說,免租期不用視同銷售繳納增值稅。   

21、個人商鋪出租,如何計算繳納房產稅?

 根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》第三條、第四條相關規定,房產出租,以租金收入為計稅依據,按12%的稅率計算房產稅。因此,個人商鋪出租,按照租金計算繳納房產稅。   

22、企業出租房屋,合同約定有免收租金期限,免收租金期間房產稅怎么繳納?

免收租金期間由產權所有人按照房產原值計算計稅余值,繳納房產稅。根據《財政部 國家稅務總局關于安置殘疾人就業單位城鎮土地使用稅等政策的通知》(財稅〔2010〕121號)二、關于出租房產免收租金期間房產稅問題:對出租房產,租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的,免收租金期間由產權所有人按照房產原值繳納房產稅。   

23、房產原值按照賬面原值確認嗎?如果企業房屋掛在建工程,需要繳納房產稅嗎?

根據《財政部 國家稅務總局關于房產稅城鎮土地使用稅有關問題的通知》(財稅〔2008〕152號)一、關于房產原值如何確定的問題:對依照房產原值計稅的房產,不論是否記載在會計賬簿固定資產科目中,均應按照房屋原價計算繳納房產稅。房屋原價應根據國家有關會計制度規定進行核算。對納稅人未按國家會計制度規定核算并記載的,應按規定予以調整或重新評估。也就是說,即使賬面仍掛在建工程,只要實際已經建成,就應繳納房產稅。   

24、取得土地支付價款,是否需要并入房產原值計算房產稅?如何計算?

根據《財政部 國家稅務總局關于安置殘疾人就業單位城鎮土地使用稅等政策的通知》(財稅〔2010〕121號)三、關于將地價計入房產原值征收房產稅問題:對按照房產原值計稅的房產,無論會計上如何核算,房產原值均應包含地價,包括為取得土地使用權支付的價款、開發土地發生的成本費用等。宗地容積率低于0.5的,按房產建筑面積的2倍計算土地面積并據此確定計入房產原值的地價。因此,地價應當并入房產原值,繳納房產稅:如果容積率達到0.5,則全額并入;如果未超過0.5,則按照建筑面積2倍折合并入。   

25、房產稅不是包括一般房屋出租或辦公用房嗎?轉租不用交?

轉租不用繳納房產稅的。房產稅由產權所有人繳納。產權屬于全民所有的,由經營管理的單位繳納。產權出典的,由承典人繳納。產權所有人、承典人不在房產所在地的,或者產權未確定及租典糾紛未解決的,由房產代管人或者使用人繳納。

單位和個人出租房產的,房產稅由產權所有人按照取得的租金收入繳納房產稅,《房產稅暫行條例》明確房產稅的納稅義務人為房產所有人,而轉租人對于轉租房產不具有所有權,僅有使用權,所以轉租行為不應征收房產稅。

26、建制鎮內的房屋屬于房產稅征稅范圍嗎?

您好,獨立于房屋之外的建筑物,如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等,不屬于房產。房地產開發企業開發的待售商品房,不征收房產稅。   

27、房產稅在從租計征的情況下,納稅義務發生時間是從收到承租方的租金之日算起嗎?還是從移交房屋的時候算起?如果一次性收取跨年度的房屋租金,那么預收的這部分租金收入也是在當年申報繳納嗎?

房產稅在從租計征的情況下,納稅義務發生時間出租房產之次月起計征房產稅。參考《國家稅務總局關于房產稅城鎮土地使用稅有關政策規定的通知》(國稅發〔2003〕89號)規定,你可以看看學習。   

28、公司要提供什么資料去稅務局,稅務局才會核定房產稅?

可以參照:1.納稅人購置房屋的發票;

2.納稅人租賃房屋的租賃協議;

3.公司自建房屋要提供房屋竣工資料或建造房屋的費用支出證明,即為房屋原值。

4.另外還要提供公司的營業執照副本,稅務登記證,公司組織代碼證,房產證等資料

具體建議和稅局核實下

29、企業免費使用老板自己的寫字樓,約定由企業代繳納房產稅,這部分房產稅可以在企業所得稅稅前扣除嗎?

根據《財政部 國家稅務總局關于房產稅城鎮土地使用稅有關問題的通知》(財稅〔2009〕128號)一、關于無租使用其他單位房產的房產稅問題:無租使用其他單位房產的應稅單位和個人,依照房產余值代繳納房產稅。

從上述規定來看,代繳納房產稅屬于企業法定義務,當然可以稅前扣除。

30、房產稅稅率都有哪一些?

 您好,從價計征的房產稅,稅率為1.2%;從租計征的房產稅,稅率為12%;2018年3月1日起,對個人出租住房,不區分用途,按4%的稅率征收房產稅。對企事業單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房,減按4%的稅率征收房產稅。   

31、公司買的寫字樓自用或出租要交房產稅嗎

需要的,根據《房產稅暫行條例》第二條的規定:房產稅由產權所有人繳納。產權屬于全民所有的,由經營管理的單位繳納。產權出典的,由承典人繳納。產權所有人、承典人不在房產所在地的,或者產權未確定及租典糾紛未解決的,由房產代管人或者使用人繳納。   

32、請問,根據房產稅法律制度的規定,公園中附設的飲食部是否

您好,宗教寺廟、公園、名勝古跡中附設的營業單位,如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產及出租的房產,不屬于免稅范圍,應該照章收稅。   

33、請問作為二手房東收取的租金,需要涉及繳交房產稅嗎?

根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》(國發〔1986〕90號)第二條規定,房產稅由產權所有人繳納。

由于轉租者不是產權所有人,因此對轉租者取得的房產轉租收入不征收房產稅。

34、 房子滅失后該辦理什么手續免交房產稅?

根據《財政部 國家稅務總局關于房產稅 城鎮土地使用稅有關問題的通知》(財稅〔2008〕152號)第三條的規定:“納稅人因房產、土地的實物或權利狀態發生變化而依法終止房產稅、城鎮土地使用稅納稅義務的,其應納稅款的計算應截止到房產、土地的實物或權利狀態發生變化的當月末。”

對于你的情況,應提交房屋滅失的相關證明材料至主管稅務機關申請變更稅種認定信息。   

35、我公司無租使用個人的住房做為公司的注冊辦公地址,請問我公司做為房產使用人,是否需要交納房產稅呢?

根據《財政部 國家稅務總局關于房產稅 城鎮土地使用稅有關問題的通知》(財稅〔2009〕128號)規定:“一、關于無租使用其他單位房產的房產稅問題

無租使用其他單位房產的應稅單位和個人,依照房產余值代繳納房產稅。”

對無租使用個人的房產,可依照上述規定處理,即個人房產(包括住宅和商業用房),無論無租給單位還是個人使用,均應由使用者依照房產余值代繳納房產稅。

36、如果完成工后,單位的房子一直掛在“在建工程”帳上,也沒有使用,要交房產稅嗎?

根據《財政部稅務總局關于房產稅若干具體問題的解釋和暫行規定》(財稅地字〔1986〕8號)十九、關于新建的房屋如何征稅?納稅人自建的房屋,自建成之次月起征收房產稅。納稅人委托施工企業建設的房屋,從辦理驗收手續之次月起征收房產稅。納稅人在辦理驗收手續前已使用或出租、出借的新建房屋,應按規定征收房產稅。   

37、投資性房地產  未出租 僅持有后銷售 期間要不要交房產稅

根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》規定,房屋持有人的性質決定你要不要交房產稅,房產稅的計征有兩種形式,一種是從價計征,一種是從租計征,你說的這種情況應該是從價計征。   

38、水泥廠用來均化材料的圓桶庫是否要繳房產稅?

答:《財政部、國家稅務總局<關于房產稅和車船使用稅幾個業務問題的解釋與規定>的通知》(財稅地[1987]3號)規定,“房產”是以房屋形態表現的財產。房屋是指有屋面和圍護結構(有墻或者兩邊有柱),能夠遮風避雨,可供人們在其中生產、工作、學習、娛樂、居住或者儲藏物資的場所。獨立于房屋之外的建筑物,如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外旅游池、玻璃暖房、磚瓦石灰以及各種油氣罐等,不屬于房產。因此,水泥桶庫有屋面和圍護結構,能夠遮風擋雨,可供人們在其中生產中儲藏物資的,應按規定繳納房產稅。   

39、房產部分投入使用應如何繳納房產稅?

《財政部、稅務總局關于房產稅若干具體問題的解釋和暫行規定》(財稅地字[1987]8號)第十九項關于新建的房屋如何征稅問題規定:納稅人自建的房屋,自建成之次月起征收房產稅。納稅人委托施工企業建設的房屋,從辦理驗收手續之次月起征收房產稅。納稅人在辦理驗收手續前已使用或出租、出借的新建房屋,應按規定征收房產稅。   

40、收取冠名費的機場貴賓廳是否要從租計征房產稅?

《房產稅暫行條例》第三條規定,房產稅依照房產原值一次減除10%至30%后的余值計算繳納。因此,商業冠名是指單位和個人將場地或空間在一定年限內出讓給冠名人,由冠名人支付冠名費的行為。機場收取的冠名費屬于廣告性質的費用,無須并入房產原值繳納房產稅   

41、科技企業孵化器企業的房產稅是否可以享受免稅政策?

根據《財政部 國家稅務總局關于科技企業孵化器稅收政策的通知》(財稅〔2013〕117號)科技企業孵化器(也稱高新技術創業服務中心,以下簡稱孵化器)是以促進科技成果轉化、培養高新技術企業和企業家為宗旨的科技創業服務載體。孵化器是國家創新體系的重要組成部分,是創新創業人才培養的基地,是區域創新體系的重要內容。自2013年1月1日至2015年12月31日,對符合條件的孵化器自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業使用的房產、土地,免征房產稅和城鎮土地使用稅;對其向孵化企業出租場地、房屋以及提供孵化服務的收入,免征營業稅。營業稅改征增值稅(以下簡稱營改增)后的營業稅優惠政策處理問題由營改增試點過渡政策另行規定。符合非營利組織條件的孵化器的收入,按照企業所得稅法及其實施條例和有關稅收政策規定享受企業所得稅優惠政策。享受本通知規定的房產稅、城鎮土地使用稅和營業稅優惠政策的孵化器,應同時符合以下條件:孵化器的成立和運行符合國務院科技行政主管部門發布的認定和管理辦法,經國務院科技行政管理部門認定,并取得國家級孵化器資格。孵化器應將面向孵化企業出租場地、房屋以及提供孵化服務的業務收入在財務上單獨核算。孵化器提供給孵化企業使用的場地面積(含公共服務場地)應占孵化器可自主支配場地面積的75%以上(含75%),孵化企業數量應占孵化器內企業總數量的75%以上(含75%)。公共服務場地是指孵化器提供給孵化企業共享的活動場所,包括公共餐廳、接待室、會議室、展示室、活動室、技術檢測室和圖書館等非盈利性配套服務場地。2016年是否繼續享受免稅政策,目前沒有新的文件更新科技企業孵化器企業的稅收優惠政策。   

42、計提房產稅會計分錄怎么做?

房產稅同樣不用計提。借管理費用-印花稅,貸銀行存款   

43、車棚、污水處理站頂蓬、煤蓬、臨時簡易倉庫等,是否屬于建筑物,免征房產稅?房產稅依照房產原值或租金作為征收對象。在稅收管理中,對“房產”的界定,可根據《財政部、稅務總局關于房產稅和車船使用稅幾個業務問題的解釋與規定》(財稅地[1987]3號)關于“房產”的解釋規定,“房產”是以房屋形態表現的財產。房屋是指有屋面和圍護結構(有墻或兩邊有柱),能夠遮風避雨,可供人們在其中生產、工作、學習、娛樂、居住或儲藏物資的場所。獨立于房屋之外的建筑物,如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等,不屬于房產。《財政部、國家稅務總局關于加油站罩棚房產稅問題的通知》(財稅[2008]123號)規定,加油站罩棚不屬于房產,不征收房產稅。以前各地已做出稅收處理的,不追溯調整。因此,所述的幾種構筑物,不屬于稅法中所稱的“房產”,無須繳納房產稅。   

44、房地產開發公司臨時搭建的售樓處,在售樓結束后需要拆除的,請問,此售樓處是否需要繳納房產稅?

《財政部、國家稅務總局關于房產稅和車船使用稅幾個業務問題的解釋與規定》(財稅地[1987]3號)文件第一條中對房產的解釋如下,房產是以房屋形態表現的財產。房屋是指有屋面和維護結構(有墻或兩邊有柱),能夠遮風避雨,可供人們在其中生產、工作、學習、娛樂、居住或者儲藏物資的場所。《財政部、國家稅務總局關于房產稅若干具體問題的解釋和暫行規定》(財稅地字[1986]8號)文件第二十一條規定,凡是在基建工地為基建工地服務的各種工棚、材料棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時性房屋,不論是施工企業自行建造還是由基建單位出資建造交施工企業使用的,在施工期間,一律免征房產稅。但是,如果在基建工程結束以后,施工企業將這種臨時性房屋交換或者估價轉讓給基建單位的,應當從基建單位接收的次月起,依照規定征收房產稅。根據上述規定,售樓處不論是永久性或臨時性的,若符合上述房產定義,均應按規定繳納房產稅,但如果其符合財稅地字[1986]8號文件規定的免稅條件,則可以免繳房產稅。

45、評估增值部分是否計入房產稅計稅依據?

根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》、《財政部國家稅務總局關于房產稅城鎮土地使用稅有關問題的通知》(財稅〔2008〕152號)規定:“一、關于房產原值如何確定的問題。對依照房產原值計稅的房產,不論是否記載在會計賬簿固定資產科目中,均應按照房屋原價計算繳納房產稅。房屋原價應根據國家有關會計制度規定進行核算。對納稅人未按國家會計制度規定核算并記載的,應按規定予以調整或重新評估。” 根據上述規定,房產評估增值后改變會計賬薄中“固定資產”科目中記載的房屋原價的,應該按照 評估增值后的數額計算繳納房產稅   

46、房產稅的征收范圍?

房產稅的征收范圍,具體指開征房產稅的地區。房產稅暫行條例規定,房產稅在城市、縣城、建制鎮和工礦區征收。城市、縣城、建制鎮、工礦區的具體征稅范圍,由各省、自治區、直轄市人民政府確定。以《重慶市個人住房房產稅征收管理實施細則》為例,個人住房房產稅的征收對象為個人擁有的獨棟商品住宅,個人新購的高檔住房,在重慶市同時無戶籍、無企業、無工作的個人新購的第二套(含)以上的普通住房。未列入征稅范圍的個人高檔住房、多套普通住房,將適時納入征稅范圍。獨棟商品住宅是指房地產商品房開發項目中在國有土地上依法修建的獨立、單棟且與相鄰房屋無共墻、無連接的成套住宅。高檔住房是指建筑面積交易單價達到上兩年主城九區新建商品住房成交建筑面積均價2倍(含)以上的住房。新購住房是指《暫行辦法》施行之日起購買的住房,包括新建商品住房和存量住房。新建商品住房購買時間以簽訂購房合同并提交房屋所在地房地產交易與權屬登記中心的時間為準,存量住房購買時間以辦理房屋權屬轉移、變更登記手續時間為準。   

47、請問社會福利企業自用的房產可以免征房產稅嗎?

按照《遼寧省房產稅實施細則》(遼政發[1987]97號)第七條執行,即:下列房產納稅人納稅有困難的,由人民政府確定定期減征或免征房產稅:(一)略;(二)民政部門舉辦的社會福利事業和企業自有自用的房產;(三)經民政部門批準由企業自辦的安置盲、聾、啞、殘人員占生產人員總數10%以上的社會福利企業自用的房產”的規定執行。在執行此文件時,可以申請減免的納稅人必須是“納稅有困難”并且安置了**職工的企業。納稅人可以向主管稅務機關進行申請,由主管稅務機關酌情審批。如果納稅人不屬于“納稅有困難”的企業或主管稅務機關沒有審批同意的,均不能享受相關減免。   

48、請問企業無償使用他人房產后又轉租給別人,如何繳納房產稅?

應當按照無償使用他人房產,依據房屋原值計算繳納房產稅。   

49、企業購買了鋼結構彩板房用來臨時儲貨。請問該彩板房是否需要繳納房產稅?

根據《財政部稅務總局關于房產稅和車船使用稅幾個業務問題的解釋與規定》(財稅地[1987]003號)規定,對有屋面和圍護結構(有墻或兩邊有柱),能夠遮風避雨,可供人們在其中生產、工作、學習、娛樂、居住或儲藏物資的場所,都屬于房屋的范圍,應按規定征收房產稅。因此,您企業購買的鋼結構彩板房需按規定繳納房產稅。   

50、免稅單位無償使用納稅單位房產,如何交房產稅?

根據《財政部 國家稅務總局關于房產稅城鎮土地使用稅有關問題的通知》 (財稅〔2009〕128號)一、無租使用其他單位房產的應稅單位和個人,依照房產余值代繳納房產稅。   

印花稅50問

1、簽訂的各類服務合同是否需要繳納印花稅?

根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》(國務院令第11號)第三條規定,納稅人根據應納稅憑證的性質,分別按比例稅率或者按件定額計算應納稅額。具體稅率、稅額的確定,依照本條例所附《印花稅稅目稅率表》執行。             

根據《中華人民共和國印花稅暫行條例實施細則》((1988)財稅字第255號)第十條規定,印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經財政部確定征稅的其他憑證征稅。  

2、有限責任公司自然人股東轉讓股權,要征收印花稅嗎?

根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》所附《印花稅稅目稅率表》規定,產權轉移書據包括財產所有權和版權、商標專用、專利權、專有技術使用權等轉移書據,由立據人按所載金額萬分之五來貼花。根據《國家稅務總局關于印花稅若干具體問題的解釋和規定的通知》(國稅發〔1991〕155號)第十條規定,“財產所有權”轉移書據的征收范圍是:經政府管理機關登記注冊的動產、不動產的所有權轉移所立的書據,以及企業股權轉讓所立的數據。自然人股東之間轉讓企業股權應按上述規定繳納印花稅。

3、印花稅暫行條例中規定的營業賬簿指的是什么?

根據《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》 ( (1988)財稅字第225號)第六條規定:條例第二條所說的營業賬簿,是指單位或者個人記載生產經營活動的財務會計核算帳簿。

4、同一合同中記載兩項經濟活動,應如何計算繳納印花稅?

根據《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》((1988)財稅字第255號)第十七條規定,同一憑證,因載有兩個或者兩個以上經濟事項而適用不同稅目稅率,如分別記載金額的,應分別計算應納稅額,相加后按合計稅額貼花;如未分別記載金額的,按稅率高的計稅貼花。

5、房地產企業因參與棚戶區改造相關印花稅問題。

根據《財政部國家稅務總局關于棚戶區改造有關稅收政策的通知》(財稅〔2013〕101號)規定:“一、對改造安置住房建設用地免征城鎮土地使用稅。對改造安置住房經營管理單位、開發商與改造安置住房相關的印花稅以及購買安置住房的個人涉及的印花稅予以免征。”       房地產企業因參與棚戶區改造簽訂的改造安置住房建設用地出讓合同,屬于開發商與改造安置住房相關的印花稅免征范圍,可根據上述規定免征印花稅。

6、農牧業畜類保險合同有無印花稅優惠?

根據《國家稅務局關于對保險公司征收印花稅有關問題的通知》(國稅地字〔1988〕37號)規定,自1988年12月31日起,對農林作物、牧業畜類保險合同免征印花稅。

7、金融機構與小型微型企業簽訂借款合同能否免征印花稅?

根據《財政部稅務總局關于支持小微企業融資有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕77號),自2018年1月1日至2020年12月31日,對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。

8、無息、貼息貸款合同是否免征印花稅?

根據《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》(〔1988〕財稅字第255號)第十三條規定根據條例第四條第(3)款規定:無息、貼息貸款合同免納印花稅。

9、企業合并或分立后,新公司的資本金是否要交印花稅

財稅【2003】183號:以合并或分立方式成立的新企業,其新啟用的資金賬簿記載的資金,凡原已貼花的部分可不再貼花,未貼花的部分和以后新增加的資金按規定貼花。

增加的資金是指新公司賬簿中的資本公積和實收資本的合計數

10、合資企業的投資款印花稅現在是不是可以減半征收?

財政部 稅務總局關于對營業賬簿減免印花稅的通知》(財稅〔2018〕50號 )規定:自2018年5月1日起,對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅,對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。   為此,合伙企業的資金賬簿減半征收印花稅。   

11、請問,與律師事務所簽訂的法律咨詢合同需要印花稅嗎?

你好,是不需要繳納印花稅的。

12、每次銷售商品都需要繳印花稅嗎?

可按月匯總交

13、一般納稅人申報印花稅是填含稅收入還是應該填報不含稅收入?

1、如果購銷合同中只有不含稅金額,以不含稅金額作為印花稅的計稅依據;  2、如果購銷合同中既有不含稅金額又有增值稅金額,且分別記載的,以不含稅金額作為印花稅的計稅依據;  3、如果購銷合同所載金額中包含增值稅金額,但未分別記載的,以合同所載金額(即含稅金額)作為印花稅的計稅依據。

14、單位名稱和經營地址發生了變化,辦理了營業執照變更手續,新領取的營業執照需要貼印花稅票嗎?

根據《國家稅務總局國家工商行政管理局關于營業執照、商標注冊證粘貼印花稅票問題的通知》(國稅地字[****]113號)第五條的規定,對因各種原因更換營業執照正本和商標注冊證的,均視為新領營業執照正本和商標注冊證,應按規定納稅。因此,該單位取得重新核發的工商營業執照應按規定貼花。

15、印花稅在什么情況下可以核定征收?

《國家稅務總局關于進一步加強印花稅征收管理有關問題的通知》國稅函[2004]150號第四條核定征收印花稅規定:根據《稅收征管法》第三十五條規定和印花稅的稅源特征,為加強印花稅征收管理,納稅人有下列情形的,地方稅務機關可以核定納稅人印花稅計稅依據:(一)未按規定建立印花稅應稅憑證登記簿,或未如實登記和完整保存應稅憑證的;(二)拒不提供應稅憑證或不如實提供應稅憑證致使計稅依據明顯偏低的;(三)采用按期匯總繳納辦法的,未按地方稅務機關規定的期限報送匯總繳納印花稅情況報告,經地方稅務機關責令限期報告,逾期仍不報告的或者地方稅務機關在檢查中發現納稅人有未按規定匯總繳納印花稅情況的

16、我們單位簽訂的購買電力工器具的合同需不需要交印花稅,要交的話按什么稅率計算

這屬于購銷合同,是具有實質性書面憑證的,所以要貼花,要按照萬分之三的稅率貼花。

17、多家銀行與同一借款人簽訂的一份借款合同,應如何繳納印花稅?

《國家稅務局關于對借款合同貼花問題的具體規定》(〔1988〕國稅地字第30號)規定,關于對借款方與銀團“多頭”簽訂借款合同的,貸方是由若干銀行組成的銀團,銀團各方均承擔一定的貸款數額,借款合同由借款方與銀團各方共同書立,各執一份合同正本。對這類借款合同,借款方與貸款銀團各方應分別在所執合同正本上按各自的借貸金額計稅貼花。

18、我們公司有兩個股東,現在一個股東要將股份轉讓給另一個股東,內部股東股權轉讓合同是否需要交納印花稅?

根據國稅發〔1991)155號 《國家稅務局關于印花稅若干具體問題的解釋和規定的通知》的規定:十、"產權轉移書據"稅目中"財產所有權"轉移書據的征稅范圍是:經政府管理機關登記注冊的動產、不動產的所有權轉移所立的書據,以及企業股權轉讓所立的書據。因此,內部股東的股權轉讓合同也要交納印花稅。

19、資產管理,投資咨詢服務合同需要貼印花嗎?

1.購銷合同。2.加工承攬合同3.建設工程勘察設計合同4.建筑工程承包合同5.財產租賃合同6.貨物運輸合同7.倉儲保管合同8.借款合同9.財產保險合同10.技術合同11.產權轉移書據12.營業賬簿13.權利,許可證照 。印花稅是正列舉式的稅種,只就列舉的稅目征稅,不列舉的不征稅,所以個人理解,貴公司的這種投資咨詢合同不屬于上述的稅目范圍,不需要貼花。

20、企業簽訂的應收賬款保理合同(將應收賬款賣給銀行,到一定時期可以進行回購的業務)是否需按借款合同繳納印花稅?

根據《印花稅暫行條例》(國務院令第11號)附件《印花稅稅目稅率表》規定,借款合同包括銀行及其他金融組織和借款人(不包括銀行同業拆借)所簽訂的借款合同,立合同人按借款金額萬分之零點五貼花。單據作為合同使用的,按合同貼花。因此,企業簽訂的應收賬款的保理合同不在借款合同的列舉范圍之內,所以不需要繳納印花稅。

21、沒有金額的施工合同怎樣繳納印花稅?

簽訂時按5元貼花,以后結算時再按照實際金額計稅補貼印花。《國家稅務總局關于印花稅若干具體問題的規定》(國稅地字[1988]25號):有些合同在簽訂時無法確定計稅金額,如技術轉讓合同中的轉讓收入,是按銷售收入的一定比例收取或是按實現利潤分成的;財產租賃合同,只是規定了月(天)租金標準而卻無租賃期限的。對這類合同,可在簽訂時先按定額5元貼花,以后結算時在按實際金額計稅,補貼印花。

22、我公司去年買的房子,已經辦過房產證。現經過核實房子面積比約定購買面積大了兩平方米,需要向開發商補繳這兩平方的價款,同時需要重新辦理新房產證。原房產證已貼過印花,因面積調整重新辦理的新房產證是否還需要貼花?

《印花稅暫行條例》第六條規定,印花稅票應當粘貼在應納稅憑證上,并由納稅人在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷或者畫銷。已貼用的印花稅票不得重用。第七條規定,應納稅憑證應當于書立或者領受時貼花。根據上述規定,房屋產權證屬于印花稅應稅憑證,領受新房產證時應按規定貼花,原房產證已貼過的印花不得重用。

23、我司與另一家公司簽訂了增資認購協議,該公司將持有境內幾家公司的股權轉讓給我司,我公司如何繳納印花稅?

《國家稅務總局關于資金賬簿印花稅問題的通知》(國稅發〔1994〕25號)第一條規定,生產經營單位執行“兩則”后,其“記載資金的賬簿”的印花稅計稅依據改為“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額。第二條規定,企業執行“兩則”啟用新賬簿后,其“實收資本”和“資本公積”兩項的合計金額大于原已貼花資金的,就增加的部分補貼印花。《國家稅務總局關于印花稅若干具體問題的解釋和規定的通知》(國稅發〔1991〕155號)第十條規定,“產權轉移書據”稅目中“財產所有權”的轉移書據的征稅范圍如何劃定?“財產所有權”轉移書據的征稅范圍是:經政府管理機關登記注冊的動產、不動產的所有權轉移所立的書據,以及企業股權轉讓所立的書據。根據上述規定,貴公司增資,會涉及“實收資本”與“資本公積”增加,應當就增加部分按照萬分之五繳納印花稅,另外對方公司向貴公司轉讓股權,應當按照“產權轉移書據”適用萬分之五稅率繳納印花稅。

24、我公司2015年2月份成立,由于公司登記制度改革后,公司設立時股東首次出資比例和繳足出資期限不再受到限制,公司注冊資金50萬元一直未實際認繳,是否需要繳納印花稅?

根據《國家稅務總局關于資金賬簿印花稅問題的通知》(國稅發〔1994〕25號)的規定,一、生產經營單位執行“兩則”后,其“記載資金的賬簿”的印花稅計稅依據改為“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額。二、企業執行“兩則”啟用新賬簿后,其“實收資本”和“資本公積”兩項的合計金額大于原已貼花資金的,就增加的部分補貼印花。  因此,你公司沒有實際認繳的注冊資金暫不繳納印花稅,可待實際認繳到位后再繳納。

25、“三證合一”登記制度實施后,新辦企業是否仍需貼花?

根據《印花稅暫行條例》及《施行細則》的規定,營業賬簿,包括生產經營用賬冊,記載資金的賬簿,按照實收資本和資本公積之和萬分之五貼花。其他賬簿案件貼花5元。應納稅憑證應當于書立或者領受時貼花。書立或者領受時貼花,是指在合同的簽訂時、書據的立據時、賬簿的啟用時和證照的領受時貼花。記載資金的賬簿貼花后,以后年度資金總額比已貼花資金總額增加的,增加部分應按規定貼花。  因此,在“三證合一”登記制度下,新辦企業依然應在新設立時,按“實收資本”和“資本公積”合計金額繳納印花稅,以后年度“實收資本”和“資本公積”合計金額增加的,應在增加時申報繳納印花稅。

26、房地產開發企業代收的辦證費、契稅、印花稅等代收轉付費用是不是屬于價外費用?

《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第三十七條規定:“以委托方名義開具發票代委托方收取的款項”不屬于價外費用。因此房地產開發企業為不動產買受人代收轉付,并以不動產買受人名義取得票據的辦證費、契稅、印花稅等代收轉付費用不屬于價外費用的范圍。

27、公司簽訂一個400萬合同,我們時銷售方,需要繳納印花稅嗎?

您好:根據目前的政策,合同的雙方都應該繳納印花稅。

28、注冊資金印花稅太多不想交,想減資后再交,以后會不會讓補交原來的呢

根據中華人民共和國印花稅暫行條例,第五條 印花稅實行由納稅人根據規定自行計算應納稅額,購買并一次貼足印花稅票(以下簡稱貼花)的繳納辦法。為簡化貼花手續,應納稅額較大或者貼花次數頻繁的,納稅人可向稅務機關提出申請,采取以繳款書代替貼花或者按期匯總繳納的辦法。第十三條 納稅人有下列行為之一的,由稅務機關根據情節輕重,予以處罰:  (一)在應納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的,稅務機關除責令其補貼印花稅票外,可處以應補貼印花稅票金額20倍以下的罰款;  (二)違反本條例第六條第一款規定的,稅務機關可處以未注銷或者畫銷印花稅票金額10倍以下的罰款;  (三)違反本條例第六條第二款規定的,稅務機關可處以重用印花稅票金額30倍以下的罰款。  偽造印花稅票的,由稅務機關提請司法機關依法追究刑事責任。

29、公司股權轉讓,出讓方和受讓方雙方各執一份合同,是否一方交萬分之五的印花稅就可以?

根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》 第八條 同一憑證,由兩方或者兩方以上當事人簽訂并各執一份的,應當由各方就所執的一份各自全額貼花。所以出讓方和受讓方都應該交萬分之五的印花稅

30、 現在印花稅不能核定了,那請問以后印花稅怎么辦理?

按照正常的計稅方法計算繳納印花稅即可,即根據應稅憑證的類型,確定適用的稅率和計稅依據,從而確定印花稅稅額。

31、我們公司購買原材料需要繳納印花稅嗎?

是的,都需要按購銷合同繳納印花稅的。有合同按合同含稅金額計算申報繳納;沒有合同,就按實際購銷含稅金額申報繳納。

32、  股權轉讓按哪個金額去申報印花稅?

股權轉讓變更,就是股權轉讓合同所記載的轉讓價款申報印花的。

33、公司取得出讓土地,按照《土地出讓合同》繳納了印花稅,可以稅前扣除嗎?

 按照“財會〔2016〕22號”文件規定:印花稅納入“稅金及附加”科目核算范圍,可以在當期依法從企業所得稅中稅前扣除。

34、我公司與酒店簽訂的長期合作服務合同中約定了住宿、餐飲、會議室租賃與led設備租賃等一攬子會議項目的協議價格,請問針對其中的會議室租賃與led設備租賃部分需要計算繳納印花稅嗎?

根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》(國務院令第11號)《印花稅稅目稅率表》規定:“包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設備等。立合同人按租賃金額千分之一貼花。稅額不足一元的按一元貼花。”

因此,簽訂的會議室租賃與LED設備租賃是需要按照上述規定進行貼花的。

 35、企業簽訂的房屋租賃合同中同時約定房屋租金和物業管理費收取標準,該合同應如何貼花?

根據《印花稅暫行條例施行細則》第十七條規定,同一憑證,因載有兩個或者兩個以上經濟事項而適用不同稅目稅率,如分別記載金額的,應分別計算應納稅額,相加后按合計稅額貼花。如未分別記載金額的,按稅率高的計稅貼花。

另根據《印花稅暫行條例施行細則》第十條規定,印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經財政部確定征稅的其他憑證征稅。而在稅目稅率表中,沒有列舉物業費相關的服務項目,因而物業費不屬于印花稅征稅范圍。

據此,上述企業所簽合同如有分別列示兩種經濟事項的,應分別計算,只對房屋租金部分,按財產租賃合同記載的租賃金額千分之一貼花。

36、公司里有一份購銷合同是國外貨幣的,應該怎樣繳納印花稅?

 如果納稅人的納稅憑證上記載的金額是國外貨幣的。應當按照憑證書立當日的中華人民共和國國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣,計算應納稅額。

37、公司里有一份已貼足印花稅的購銷合同,但是實際發生額少于合同約定金額,這種情況下可以申請退印花稅嗎?

這種情況不可以申請退印花稅的。根據《中華人民共和國印花稅暫行條例實施細則》的規定,凡多貼印花稅票者,不得申請退稅或者抵用。所以,已繳納的印花稅是不予退稅的。

38、 我們企業向另一家企業借款,所簽訂的借款合同要繳納印花稅嗎

《中華人民共和國印花稅暫行條例》附件《印花稅稅目稅率表》第八條規定:借款合同是指銀行及其它金融組織和借款人(不包括銀行同業拆借)所簽訂的借款合同,并按借款金額的萬分之零點五貼花。所以呢,企業與銀行或其他金融機構簽訂的借款合同才需交納印花稅,企業間借款則是不需要交納印花稅喔。

39、審計咨詢合同需要繳納印花稅嗎?

您好,不需要繳納印花稅。會計咨詢合同和審計咨詢合同不貼印花、貼息貸款合同免稅。

40、工程監理合同是否需要交納印花稅?

根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》規定:下列憑證為應納稅憑證:    

1、購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證;    

2、產權轉移書據;    

3、營業帳簿;   

4、權利、許可證照;   

5、經財政部確定征稅的其他憑證。       

印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經財政部確定征稅的其他憑證征稅。   

因此,企業與監理公司簽訂的工程監理合同,不屬于上述列舉的印花稅征稅范圍,不繳納印花稅。

41、保險公司的責任保險合同如何繳納印花稅?

《國家稅務局關于改變保險合同印花稅計稅辦法的通知》(國稅函發[1990]428號)規定:“一、對印花稅暫行條例中列舉征稅的各類保險合同,其計稅依據由投保金額改為保險費收入。

二、計算征收的適用稅率,由萬分之零點三改為千分之一。”

42、我公司為國有大型企業,一直以來印花稅以“按期匯總繳納”的方式進行申報繳納,2009年因銷售收入預計錯誤多交印花稅,請問該多交稅金能否抵減以后年度印花稅?

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》文件第五十一條的規定,納稅人超過應納稅額繳納的稅款,稅務機關發現后應當立即退還;納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的,可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息,稅務機關及時查實后應當立即退還;涉及從國庫中退庫的,依照法律、行政法規有關國庫管理的規定退還。

43、核定征收印花稅有效期為多久?

《北京市地方稅務局關于發布<北京市地方稅務局印花稅核定征收管理辦法>的公告》(北京市地方稅務局公告2013年第14號)第八條規定:“印花稅核定征收納稅人每次核定的有效期為3年,自核定后的次月1日起開始按照核定征收方式繳納印花稅。在核定有效期內的同一個納稅年度內,納稅人不得自行變更或取消核定征收方式,經地稅機關審核決定變更或取消的除外。”

44、建設工程施工合同按比例免征印花稅的合同,如何辦理?

《北京市地方稅務局關于委托北京市建設工程專業勞務發包承包交易中心和北京市建設工程發包承包交易中心代征印花稅有關事項的公告》(北京市地方稅務局2013年第13號)第三條規定:“在代征印花稅工作中,對于符合《財政部 國家稅務總局關于廉租住房 經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》(財稅〔2008〕24號 ) 、《財政部 國家稅務總局關于支持公共租賃住房建設和運營有關稅收優惠政策的通知》(財稅〔2010〕88號)、《財政部 國家稅務總局關于城市和國有工礦棚戶區改造項目有關稅收優惠政策的通知》(財稅〔2010〕42號)和《財政部 國家稅務總局關于支持農村飲水安全工程建設運營稅收政策的通知》(財稅〔2012〕30號)以及其他相關文件規定,享受印花稅優惠政策的,納稅人和代征人按照以下規定執行:

(一)納稅人需要向代征人出示政府部門出具的相關證明材料原件,同時提供加蓋公章并注明與原件相符的復印件。

(二)享受按比例免征印花稅的納稅人,按上款規定辦理相關手續后,可采取自行繳納印花稅的方式完稅。

(三)對于上述情形,代征人應對納稅人提供的相關證明材料進行核對,留存復印件與有關合同一并歸檔,并按照要求登記臺賬

45、與小貸公司簽訂了借款合同,要繳印花稅嗎?

根據《印花稅暫行條例》(國務院令第11號)第二條的規定,借款合同屬于印花稅的征收范圍。征收印花稅的借款合同的征稅范圍為:銀行及其他金融組織和借款人所簽訂的借款合同。

若該小貸企業不屬于由國家銀監會批準設立,未領取金融許可證,則該企業與小貸企業之間簽訂的借款合同不屬于與金融企業和借款人所簽訂的借款合同,因此,該企業不需要繳納印花稅。

46、購買股票需要交印花稅嗎?怎么繳納?

購買時不需要繳納,賣出時需要繳納印花稅,一般股票市場的交易傭金在0.1%-0.3%之間,通常的收取費用標準也都是根據所在的證券公司來決定,股票市場的印花稅費用是固定的0.1%,只有在賣出股票的時候才收取印花稅。

47、可以年底一次性再計提繳納印花稅嗎?

凡印花稅納稅申報單位均應按季進行申報,于每季度終了后10日內向所在地地方稅務局報送"印花稅納稅申報表"

48、新注冊一家公司,注冊資本認繳100萬元,要交印花稅嗎?

A:

注冊只是認繳但無實際出資不交印花稅,實際出資時交納印花稅 ,企業解散注銷時不交印花稅。

49、我們簽署的合同都是框架合同,沒有具體金額,請問這樣怎么繳納印花稅呢?

 《國家稅務總局關于印花稅若干具體問題的規定》(國稅地字〔1988〕25號)第四條規定,有些合同在簽訂時無法確定計稅金額,如技術轉讓合同中的轉讓收入,是按銷售收入的一定比例收取或是按實現利潤分成的;故,建議屆時按照每期結算金額去計算申報印花稅

50、請問園林設計合同是屬于哪種合同,印花稅應該交哪個稅率?

根據印花稅暫行條例規定,建設工程勘察設計合同,包括設計合同。稅率為0.05%

文章來源:金旭紅財稅 

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